- Вопрос: Как будем платить налоги с 01.01.2024 года?
Ответ: Платить налоги, взносы и сборы с 1 января 2024 года можно:
- платежкой на ЕНП — по налогам и взносам, которые входят в состав ЕНП
- на отдельный КБК — по платежам, которые не входят в состав ЕНП (административные штрафы, государственная пошлина, по которой не выдан исполнительный документ, НДФЛ иностранных работников, работающих по патенту) и по платежам в другие ведомства, например, взносы «на травматизм».
- Вопрос: Можно ли в 2024 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения с указанием кода «02» и на конкретный КБК?
Ответ: Представить в банк платежное распоряжение со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, по страховым взносам и НДФЛ можно только до 31 декабря. С 1 января все налогоплательщики обязаны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ и уплачивать налоги платежным поручением со статусом «01» с указанием КБК единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510).
Вместе с тем, в соответствии с нормами статьи 58 Кодекса уведомление считается не представленным в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия соответствующих показателей представленных уведомлений контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения в части обязанности по отдельному налогу (сбору, авансовому платежу по налогу, страховым взносам).
- Вопрос: Изменится ли очередность списания платежей с единого счета в 2024г?
Ответ: С 1 октября 2023 года установлена следующая очередность погашения совокупной налоговой обязанности при наличии положительного сальдо ЕНС:
- в первую очередь, списывается недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- во вторую — НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. При получении уведомления об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме НДФЛ до наступления срока его перечисления, налоговый орган не позднее следующего дня проведет зачет в пределах суммы, указанной в уведомлении (п. 7 ст. 78 НК РФ) и обязанность по уплате НДФЛ будет считаться исполненной;
- в третью очередь, погашается обязанность по уплате страховых взносов, которая также самостоятельно осуществляется налоговым органом не позднее следующего дня после поступления уведомления об исчисленной сумме страховых взносов или представления расчета по страховым взносам (пункт 9 статьи 78 НК);
- далее списывается недоимка по иным налогам (сборам, страховым взносам), начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- в пятую очередь, погашается обязанность всех остальных налогов, авансовых платежей, сборов по текущем сроку уплаты, и уже затем, пени, проценты, штрафы.
- Вопрос: Можно ли использовать неквалифицированную электронную подпись для того, чтобы направить уведомление через личный кабинет?
Ответ: Можно. Индивидуальные предприниматели, которые решат отправить уведомление из личного кабинета, смогут использовать неквалифицированную электронную подпись.
- Вопрос: Как можно самостоятельно сверить сальдо по ЕНС в Личном кабинет налогоплательщика для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?
Ответ: Состояние ЕНС отображается на главной странице Личного кабинета в блоке «Единый налоговый счет». По кнопке «Детали» в данном блоке осуществляется переход на страницу с детализацией сведений о ЕНС. В зависимости от состояния ЕНС отображаются раскрывающиеся блоки с детализацией, сведения предоставляются в разрезе видов обязательств:
- Все обязательства,
- Задолженность,
- Предстоящие платежи,
- Зарезервировано,
- Операции ЕНП,
- История ЕНС.
- Вопрос: Что делать если обнаружено расхождение данных ЕНС?
Ответ: Если по результатам сверки выявлено несоответствие сальдо по ЕНС, Вы можете обратиться в налоговый орган, используя вкладку «Нашли ошибку в данных? Сообщите нам».
- Вопрос: В какие сроки надо направлять уведомление?
Ответ: С 1 января 2024 года нужно сдавать уведомления чаще, а именно:
- Не позднее 25-го числа текущего месяца — за период с 1-го по 22-е число месяца.
- Не позднее 3-го числа следующего месяца – за период с 23-го по последнее число текущего месяца (кроме декабря).
- Не позднее последнего рабочего дня года – за период с 23 по 31 декабря.
- Вопрос: Как изменится порядок уплаты и направления уведомления по НДФЛ?
Ответ: По налогу, удержанному в течение календарного месяца, будут подаваться два уведомления:
— по сроку 25 числа месяца – суммы НДФЛ, удержанные за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
— не позднее 3-го числа следующего месяца – за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца.
- Вопрос: Как оплатить НДФЛ в конце года?
Ответ: В декабре 2023 года налоговые агенты по НДФЛ должны уплатить в бюджет налог, удержанный со всех выплат до конца текущего года, и представить уведомления по двум срокам:
— НДФЛ за отчетный период с 23 ноября по 22 декабря. Налог подлежит уплате не позднее 28.12.2023, уведомление представляется не позднее 25.12.2023 (код отчетного периода «34/03»);
— НДФЛ за отчетный период с 23 декабря по 31 декабря. Налог подлежит уплате не позднее 29.12.2023; уведомление представляется также не позднее 29.12.2023 (код отчетного периода «34/04»).
- Вопрос: По каким налогам представлять уведомление?
Ответ: Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:
- по НДФЛ
- страховым взносам за работников
- имущественным налогам юрлиц
- упрощенной системе налогообложения
- Вопрос: Надо ли подавать уведомление по каждому налогу?
Ответ: Нет. Теперь для юридических лиц, а также ИП будет достаточно одного уведомления по всем налогам и авансовым платежам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
- Вопрос: Для чего нужно представлять уведомление?
Ответ: Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. В таких ситуациях направляется уведомление об исчисленных суммах. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.
- Вопрос: Я – самозанятый. Как мне оплатить налог?
Ответ: Плательщики налога на профессиональный доход могут выбрать способ уплаты
- Отдельно в мобильном приложении «Мой налог» или через уполномоченных Партнеров. Например, сформировав квитанцию на уплату налога. Такой платеж будет автоматически зачтен для погашения только НПД.
- В составе Единого налогового платежа (ЕНП) через личный кабинет физического лица или индивидуального предпринимателя. Самозанятый вносит деньги на свой ЕНС, а дальше ФНС России автоматически распределит их по всем налогам. При наличии задолженности платеж будет направлен на ее погашение по хронологии возникновения. Если, помимо задолженности по НПД, есть задолженность по иным налогам, которая возникла раньше, то сначала будет погашена именно она.
Подавать уведомления об исчисленных налогах самозанятым не нужно. Начисления формируются на основании чеков. Сумма к уплате отображается в приложении «Мой налог» и личном кабинете самозанятого.
- Вопрос: Я являлюсь индивидуальным предпринимателем, правомерно ли списали средства с ЕНС ИП, в счет уплаты имущественных налогов меня как физического лица?
Ответ: Поскольку ЕНС у налогоплательщиков – физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, один, ЕНП распределяется по всем обязательствам, вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата. При формировании сводного налогового уведомления, имеющаяся сумма на ЕНП, резервируется налоговым органом для уплаты имущественных налогов. Если до 1 декабря 2023 появится недоимка по иным налогам и денег на ЕНП будет недостаточно, резерв будет отменен и сумма резервов погасит обязательства с более ранним сроком.
- Вопрос: Как проверить зачелся ли мой платеж на ЕНС в счет уплаты налогов?
Ответ: Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика. Также детализированная информация о распределении ЕНП доступна в Вашей учетной бухгалтерской системе.
Кроме того, Вы можете заказать в налоговой Справку о принадлежности сумм ЕНП. Она содержит сведения обо всех средствах, поступивших в качестве ЕНП, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки. Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично.
- Вопрос: Появится ли недоимка по налогу, если Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов подано несвоевременно?
Ответ: Распределение средств с ЕНС в счет уплаты налогов происходит на основании Уведомления. Соответственно налог будет считаться неуплаченным до момента подачи Уведомления. Задолженность по налогу возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты. Таким образом, если Уведомление подано позже срока уплаты, то недоимка образуется. Если Уведомление подано до наступления срока уплаты налога (сбора), то задолженность не появится.